ＦＸの税金「確定申告」について

ＦＸの利益に掛かる税金

ＦＸで得た利益と他の雑所得(※1)を合計した金額が20万円を超えた場合
確定申告が必要となります。

(※1)雑所得とは、他の9種類の所得(利子所得、配当所得、事業所得、不動産所得、給与所得、
退職所得、譲渡所得、山林所得、一時所得)のいずれにも当たらない所得をいいます。
例として、年金や恩給などの公的年金が該当します。

雑所得は、他の所得と合算した総合課税となるため、
その金額によって税率(所得税＋都道府県民税＋市町村民税)が、下記のように変わってきます。

合計所得金額	税率
195万円以下	15％
195万円～330万円以下	20％
330万円～695万円以下	30％
695万円～900万円以下	33％
900万円～1,800万円以下	43％
1,800万円以上	50％

ケース１：給与所得が300万円で、ＦＸで20万円の利益を上げた場合
確定申告の必要はなし。 (※)ＦＸ以外の雑所得がある場合など、確定申告が必要なケースがあります。

ケース２：給与所得が300万円で、ＦＸで50万円の利益を上げた場合
給与所得(300万円)＋ＦＸ利益(50万円)の合計(350万円)について課税されます。
計算式 = 195万円×15% + (330万円-195万円)×20% + (350万円-330万円)×30% = 62万2500円
この場合、給与所得(300万円)とＦＸ利益(50万円)を合算した課税所得350万円に対する課税額は、
62万2500円となります。

ケース３：給与所得が300万円で、ＦＸで200万円の利益を上げた場合
給与所得(300万円)＋ＦＸ利益(200万円)の合計(500万円)について課税されます。
計算式 = 195万円×15% + (330万円-195万円)×20% + (500万円-330万円)×30% = 107万2500円
この場合、給与所得(300万円)とＦＸ利益(200万円)を合算した課税所得500万円に対する課税額は、
107万2500円となります。

ケース４：給与所得が300万円で、ＦＸで1,000万円の利益を上げた場合
給与所得(300万円)＋ＦＸ利益(1,000万円)の合計(1,300万円)について課税されます。
計算式 = 195万円×15% + (330万円-195万円)×20% + (695万円-330万円)×30%
+ (900万円-695万円)×33% + (1,300万円- 900万円)×43% = 405万4000円
この場合、給与所得(300万円)とＦＸ利益(1,000万円)を合算した課税所得1,300万円に対する課税額は、
405万4000円となります。

[参考] 税制上優遇されている「くりっく３６５」の場合はどうなる？

くりっく３６５の税金について

・ＦＸでの法人化について

ＦＸ取引の利益で継続的に大きな利益を上げている場合、
法人化について検討することがあると思います。
ここでは、法人化するに当たってのメリット、デメリットについて簡単に説明します。

【法人化でのメリット】
１．ＦＸでの利益を給与として支給することで、給与所得控除の適用を受けられる。
   (※)利益が1,600万円超の場合を除く(2007年11月29日時点)
２．ＦＸ取引で損失が出た場合、7年間繰り越すことができる。
   (※)継続的にＦＸ取引をする場合、損失を出した場合についても考慮しておく必要があると思います。
   (※)個人のＦＸで損失を出した場合には、損失を翌年以降に繰り越すことはできません。

【法人化でのデメリット】
１．会社設立時に費用が掛かる。
   (※)通常は、専門家(司法書士)に頼むため、その分の費用も必要になります。
２．赤字の場合でも、住民税の均等割(7万円)を払う必要がある。
３．日々の帳簿付け、申告などの事務作業が必要となる。
   (※)通常は、専門家(税理士)に頼むため、その分の費用が必要になります。

ＦＸで多くの利益を上げている方、継続的にＦＸを行う方は、
無料相談を受けられる専門家(司法書士、税理士など)に、一度相談してみると良いでしょう。

(※)税金、確定申告の詳細につきましては、税務署・専門家(税理士)にお訊ねください。
[HP] 国税局タックスアンサー